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健全工作机制 提高执行能力奋力推进“两个转型”再上一个新台阶——在全国内部审计协会秘书长会议上的讲话
王道成
（2008年2月19日）
同志们：
这次全国内审协会秘书长会议，经过大家紧张而富有成效的工作，顺利完成了既定任务。会议总结交流了2007年工作情况，研究讨论了2008年工作任务。通过交流和讨论，沟通了情况，统一了思想，研究了举措，为开好中内协五届四次理事会，提供了思想准备，会议取得了圆满成功！
下面，我讲几点认识和想法，希望同大家一起讨论。
一、“两个转型”取得了许多新的进展和成绩
2007年，全国各级内部审计协会以推进“两个转型”为主线，以探索开展以风险为导向的管理审计为重点，以开展“双先”评选、“树典型、促转型”活动为抓手，开展调查研究，加大宣传力度，深化理论研究，推动经验交流，完善准则体系，提高培训质量，扩大国际交往，取得了许多新的进展和成绩。特别值得自豪的是，2007年9月，中国内部审计协会有特色、高水平的承办了亚洲内部审计大会，来自20多个国家和地区的800多名代表参加了会议，充分彰显了“充满活力的内部审计”的主题，我国内部审计国际影响力得到提升。2007年12月，反映内部审计工作，讴歌内部审计人员的电视连续剧《在路上》在央视一套播放，引起了社会各界的强烈反响。内部审计和协会建设在转型中激发了极大的活力，突出体现在：
（一）现代内部审计新理念日益深入人心，为内部审计实现全面转型与发展奠定了扎实的思想基础。在过年的一年里，全国内部审计系统以开展“双先”评选、“树典型、促转型”活动为抓手，掀起了宣传和学习内部审计最佳转型实践的热潮，大多数单位和内审机构对实施战略转型的认识明显提高，审计的理念有了很大变化：“内部审计的本质是一种控制”、“内部审计是有效治理赖以存在的基石”、“内部控制评价是内部审计的主要职责”、“IT技术彻底变革了传统的审计模式”、“内部审计是最具持久力和最有价值的资产”等理念普遍增强，特别是各单位在制定内部审计工作规划中，把实现内部审计转型作为“一条红线”，贯穿到发展目标、发展重点、政策措施等各个方面。从传统财务审计向现代管理审计转型，正在成为大多数单位的生动实践，财务收支审计与风险导向审计并重的格局正在形成，内部审计在转型中彰显出了强大的生机活力。
（二）协会功能转型的深入推进，为促进内部审计实现职业化、现代化提供了体制机制保障。在过去的一年里，按照建立“服务自律”型协会的要求，不断完善了国家统一制定法规、审计机关指导监督，职业组织自律管理、广大会员参与支持的协会管理体制；进一步规范了协会的例会制度、议事规则、决策程序、监督机制，逐步建立起会员、理事、常务理事、专门工作委员会、协会办事机构相互联动的运行机制；积极探索构建内部审计知识体系、职业道德规范和内部审计准则的推进机制，初步形成了一套理论研究、经验交流、准则开发、职业培训、公共宣传、资格考试、国际交往、调查研究、信息统计、“双先”评选、报告制度等工作机制，为促进内部审计实现职业化、现代化提供了初步的体制机制保障。
总起来说，去年一年，是“两个转型”取得重大进展的一年，是内部审计活力和影响力显著提高的一年，是协会创造力、执行力、凝聚力明显增强的一年。实践效果证明，推进“两个转型”战略的工作思路是正确的，是抓住用好重要战略机遇期的必然选择，是激发内部审计活力、推动我国内部审计事业发展的动力源泉，我们要更加充满信心、坚定不移地把“两个转型”不断推向前进！
二、今年要在完善工作机制上有所创新
2008年是全面贯彻党的十七大精神的第一年，又是改革开放30周年，是举办北京奥运会之年，也是实施协会五年规划的关键年，做好今年工作具有十分重要的意义。今年工作的总体思路是，以党的十布大精神为指导，全面落实科学发展观，认真贯彻五年规划的要求，继续推进开展以风险为导向的管理审计，加快建立推进转型的工作机制，努力提高协会创新和执行能力，以更加积极有为的精神状态和求真务实的工作作风，奋力推进“两个转型”再与一个新台阶。
为了实现上述总体目标，各级协会要在完善工作机刾上有所创新。今年应着力抓好以下三大机制建设：
（一）努力探索协助审计机关履行职责方式。
《审计法》规定，“依法属于审计机关审计监督对豱的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度，其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督”。在即将出台的《审计法实施条例》中明确提出，审计机关可委托职业组织履行对内部审计业务指导职责。从以上的规定来看，管计机关负责对内部审计工作履?监督职责，职业组织受托对内部审计业务履行指导职责。这两项职能又是互为前提的整体，嶂何衔接并形成合力？需要从完善体制机制上进行积极探索。因此，我们应在总结实践经验的基础上，协同审计机关积极研究制定《内部审计工作指导和监督办法》，明确审计机关对各单位内部审计工作进行监督的职责范围、内容重点〉方法程序，以及对协会履行指导职责进行监督的办法，努力探索审计机关履行监督内审工作职责与职业组织履行指导内审业务职责，既体现国家监管意志、又反映职业发展诉求的内部审计工作监督管理模式。我国实行内部审计监督制度，是依照《审计法》建立起来的，是有法律作支撑的。指导和监督内部审计工作，是国家审计机兲的法定职责，是国家监管意志的体现，具有法律上的强制性和权威性。特别是近年来，国家有关盁管机构对乊市公司健全内部审计机构、充分发挥内部审计在全司治理中的作用等方面提出的要求，已成为法律层面的规定，这反映出我国内部审计法制化的发展趋势。因此，各地可结合实际，探索建立审计机关内审管理机构与职业组织，实行一个机构两个牌子，或审计机关授权职业组织以审计机关的名义履行监督职责，实行一个机构两种身份，将审计机关的监督职能与协会自律管理有机的融合在一起，这对提升指导和监督内部审计工作的权威性和法制约束力，实现职业组织履行受托责任的动力机制，推进内部审计事业的快速发展，将提供坚实有力的法制保障。
总之，本世纪头二十年是我国发展的重要战略机遇期，抓住用好战略机遇期，我国内部审计事业会有非凡的发展和进步，并将成为21世纪最具活力的职业。从世界内部审计60多年发展历程来看，近10年的发展是精彩纷呈。究其原因，除了内部审计与组织治理的结合外，政府的强制性推动是个重要原因。因此，探索协助政府履行职责的实现方式，是关系到内审协会生存发展的重大问题，应尽快摆上议事议程。
（二）建立和实施内部审计工作质量评估制度。
在内部审计准则体系建设中，准则制定是前提，准则执行是关键，如果缺乏有效的准则执行机制，将无法保证准则得到切实执行，那就使准则成了一纸空文。通过开展内部审计质量评估，把准则中体现的内部审计新理念，最佳实务标准、职业应有的关注，灌输给组织的领导层和广大内部审计人员，可引导和推动内部审计准则有效的贯彻实施。由此可见，建立和实施以质量评估为抓手的监督机制，是充分调动和增强各单位执行准则内在积极性和能力的重要手段，是推动内部审计机构依法有效发挥职能作用的重要保障。从目前我国内部审计工作环境来看，还有个环境条件与经验积累的过程。近期可否采取以“双先”评选活动为载体、以单位自我评估为基础、协会组织专业性评估为主导的工作模式。在开展的时机和力度的把握上，上市公司可直接采用国际标准，聘请IIA进行外部评估；国有大型企业、金融机构应先走一步，发挥龙头、表率作用，力争每三年评估一次，并逐步形成制度。
总之，建立和实施内部审计质量评估制度，是构建内部审计准则执行机制的重要组成部分，是加快实施我国内部审计战略转型的需要，也是IIA为实现内部审计职业全球化的要求，我们应本着准则建设要重实效的原则，下大气力抓实、抓好、抓出效果来。
（三）建立健全内部审计发展情况报告制度。
我国内部审计协会是受国家审计机构的委托，协助政府履行指导内部审计工作职责，对内部审计实施职业化管理，接受国家审计机关的指导和监督。职业组织向审计机关定期报告内部审计发展情况，是国家完善内部审计法规，审计机关履行指导监督职责的主要信息支持，也是全面展示内部审计职业能力和发展水平，赢得更广泛的社会公信和尊重的重要渠道，是协会有效履行政府受托责任的重要机制保障。同时，实行内部审计发展报告制度，也是协会工作成效的自我评估机制。各地应结合实际，努力建立和实施报告制度，逐步做到每年提交一份可以对外的，可以公布的内部审计发展报告。做好这项工作，首先需要我们建立起一套可行的统计制度，建立起一个非常实用的数据库，否则，我们的内部审计发展报告是编不成的。目前，我国有6万多个内部审计机构，而且治理结构类型较多，发展又很不平衡，不可能也没必要每年进行一次全面普查。根据这几年的实践情况看，可采取基本数据靠统计、一般情况靠问卷、问题分析靠调查的方式。每个地区可从各种类型的内审单位中，选一定数量的单位作为调查对象，每年开展一次问卷调查。同时，在这些单位中，选定一些重点单位作为联系点，每年进行一次访谈或专项调查，并组织部分调查对象召开研讨会，研究内部审计发展中遇到的新情况、新问题。所选调查对象每年可部分更换，在统计、问卷和调查基础上，建立各个内审单位数据库。这样，经过3至5年，可对大多数重点单位建立起数据库。我们初步设想，2007年编制《国有企业内部审计发展报告》，2008年编制《国有金融机构内部审计发展报告》和《国家机关和事业组织内部审计发展报告》；2009年编制《民营企业内部审计发展报告》，2010年编制《中国内部审计发展报告》。各地可结合实际，每年有所侧重的编制内部审计发展报告。在报告本级政府、审计机关、国有资产监管部门的同时，可摘要向社会公布，扩大内部审计社会影响力，为推进内部审计转型与发展，营造良好的发展氛围。
总之，建立和实施内部审计发展报告制度，是完善协会治理机制的重要组成部分，是内部审计协会受托履行政府责任、接受审计机关指导和监督的要求，是协会向政府、社会反映内部审计职业诉求，争取社会理解、关心、支持内部审计的一项职责，我们应从增强协会的政府信赖度和社会认可度的高度，把握好时机和工作力度，把这项工作抓紧抓实抓出效果来。
同志们，中国内部审计协会五届四次理事会暨全国内部审计“双先”表彰大会，将于3月中旬召开。这次大会的主要议题，一是审议2007年工作情况和2008年任务安排；二是表彰全国内部审计先进单位和先进个人；三是内部审计先进单位经验交流和先进个人先进事迹宣讲；四是请有关部门领导和专家作内部控制、风险管理、公司治理专题报告。会议规模控制在500人左右。请各协会要认真作好先进经验交流、先进事迹报告人选的推荐和组织会员代表参加交流会工作。我们要力争把这次会议开成展示内部审计转型成果、彰显内部审计职业活力的大会。
过去的一年，在各级协会的指导和推动下，特别是在座的各位秘书长的努力下，我国内部审计已经步入了以转型求发展的良性轨道。借这个机会，我代表中国内部审计协会对大家的辛勤工作表示衷心的感谢！今年是推进内部审计加快转型的重要一年，新的一年，新的任务，新的考验。希望大家要以更加积极有为的精神状态和求真务实的工作作风，奋力推进“两个转型”再上一个新台阶。
谢谢大家！
