应用AO软件审计广告收入内控制度取得成果

    今年,我厅对内蒙古电视台2005、2006的广告费审计发现,该台内部控制制度缺失，广告费账外核算898万元。其中包括：部分抵顶广告收入的物资被留作自用或用于福利,部分广告收入账外分配或抵顶各类费用，部分广告费收入难以收回。在核实上述问题的过程中，AO软件的筛选功能发挥了重要作用。                                                                                                 

 2005年至2006年，内蒙古电视台财务处经营收入账反映，两年广告收入4878万元。审计组调阅了该台同期签订的广告合同，并将财务部提供的800多份广告合同输入计算机进行统计。结果显示，合同签订金额远远大于同期广告实际收入。对此问题，财务部门解释：部分广告合同未执行。为此，审计组进一步审查了该台内控制度发现：电视台的财务账只能反映当期已经收到的广告收入，而应收账款—广告收入能否收回、什麽时间收回、以实物还是以现金收回，实物收回后怎样支配财务部门不能知晓，从而形成了内部控制的缺失。        

  根据内蒙古电视台业务部门和财务部门管理的具体情况，审计组决定采取“搭桥”的方法，把业务数据和财务数据整理成同一个口径，既都按广告客户的名称进行归集和分类。具体做法是：从会计账“事业收入—广告收入待分配”账户，抽选出约30%出现频率较高、金额大的广告客户，利用AO审计软件的“筛选”功能：将“事业收入—广告收入待分配”账户打开——点击筛选——输入客户名——点击搜索，并将筛选出来某一客户全年的收入导入EXCEL表，然后用导出的某一广告客户全年收入数与广告管理部门提供的当年应收广告收入数和实收广告数进行逐一对照，结果发现广告管理中心的应收广告收入大于财务部门的实际收款数，从而发现了疑点，为审计广告收入打开了突破口。审计结果表明：因内部控制制度缺失，导致应收账款--广告费898万元在账外核算。由于内控制度的缺失导致广告收入部分流失，资产账外管理，长此以往还有可能形成腐败的温床。对此，审计组及时的提出了相关的建议。

AO软件的使用为审计人员提供了极大的方便，通过AO软件的审计解决了审计人员少，时间紧的矛盾，同时将以前审计人员有疑问但因为工作量大而不敢涉及的领域大大的拓宽，在较短的时间内，搞清了被审计单位的业务流程并找到了症结所在，大大地提高了审计的威信，也使被审计单位对审计的结果心服口服。